随着混合审计成为新常态,审计有效性和人才保留面临风险

高德纳 表示,在实时保证对更广泛的组织而言从未如此重要的时候,未能很好地适应混合审计的审计职能可能会失去有效性和影响力。在可预见的未来,混合审计业务将继续存在,审计负责人必须确保 审计流程 仍然有效,工作人员仍然参与其中。

混合审计有效性

“在大流行期间,审计负责人不得不突然转向远程审计,首席审计执行官告诉我们,考虑到诸多好处,无论重新开放的速度如何,他们预计混合审计将成为常态,” 马尔科姆·默里, 研究部主任 高德纳 风险与审计实践。

“现在是编写混合审计最佳实践的时候了,并确保审计负责人制定计划以获取这些新收益,同时弥补全职、面对面审计实践的损失。”

专家们已经确定了解决混合审计环境挑战的最佳实践,这些挑战与整体审计有效性、技术考虑因素以及员工参与和培训有关。

混合审计的及时性和有效性

远程审计的一个持续挑战是按时完成审计业务,部分原因是响应速度较慢,并且缺乏面对面业务的紧迫性驱动因素。为了使审计工作保持正轨,审计负责人需要采取更积极主动的方法,并与利益相关者就被审计方对周转时间的期望建立结构化的沟通。

试图应对及时性挑战的审计负责人必须通过更加重视周转时间、与利益相关者举行额外会议以及制定遵循最佳实践的沟通计划并解决被审计方的常见问题,从而基本上过度表达他们的期望。

专家建议审计负责人尽可能多地利用远程审计,同时仍然亲自参与高风险领域或建立关系至关重要的审计。审计负责人应建立一个系统,根据远程进行的能力对审计进行分级,这应包括触发因素,例如管理变更、以前的不良审计结果和新收购。

技术赋能

面对远程审计的前景,审计领导者接受了新技术。这些技术包括视频技术、无人机、智能眼镜和手机使用。数据分析还实现了更好的远程和持续审计。然而,在短时间内广泛采用新技术带来了新的挑战和风险,需要标准化程序,许多组织仍在进行这些工作。

“成功使用新技术的关键是制定缓解策略,并在审核员和受审核方之间就流程进行清晰的沟通,”默里说。 “许多团队现在正在提前进行测试试验,并学习将最佳技术类型与审计环境相匹配,例如在建筑工地等更严格的物理环境中使用智能眼镜。”

员工敬业度和人才保留

审计负责人正在努力为员工提供更灵活的工作条件,同时平衡参与问题和与利益相关者的充足面对面时间。

“内部审计师依靠与利益相关者的面对面互动来发现关键信息并提高他们的技能,同时还将他们的工作价值传达给企业。该领域面对面的机会减少可能会导致员工参与和留住问题,”默里说。

专家建议审计负责人制定计划以弥补在工作中缺乏学习机会。审计负责人需要创建一个混合培训系统,其中包括正式的辅导机会和高级利益相关者互动。




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